The Influence of KAP Size, Audit Fee and Audit Tenure on Audit Quality through Audit Rotation as an Intervening Variable
(Case Study: Manufacturing Companies in the Multiple Industrial Sector Listed on the Indonesia Stock Exchange)
Keywords:
KAP Size; Audit Fee; Audit Tenure; Audit Rotation; Audit Quality
Abstract
This study aims to examine and analyze audit quality in industrial industrial sector manufacturing companies listed on the Indonesia Stock Exchange. The variables tested include KAP Size, Audit Fee, Audit Tenure and Audit Rotation as intervening variables. This research involves manufacturing companies in various industrial sectors that are listed on the Indonesia Stock Exchange during the 2017-2021 period. The sample selection was carried out using purposive sampling method. The data used is external data, obtained through www.idx.co.id. The data analysis process was carried out by calculating the PLS Algorithm using SmartPLS and then testing the hypothesis. The results of the study show that Audit Fees, Audit Tenure have an effect on Audit Quality, KAP Size and Audit Fees have an effect on Audit Rotation. KAP size has no effect on audit quality. Audit Tenure has no effect on Audit Rotation. Audit Rotation has no effect on Audit Quality. Audit Rotation is not able to mediate the effect of KAP Size, Audit Fee and Audit Tenure on Audit Quality.
References
Andriani, Fitri, & et al. (2020). Pengaruh Audit Tenure, Ukuran KAP, Ukuran Perusahaan Klien Terhadap Kualitas Audit Perusahaan di Bursa Efek Indonesia. COSTING: Journal of Economic, Business and Accounting, 117-126.
Ardani, & Vesselina, S. (2017). Pengaruh Tenure Audit, Rotasi Audit, Audit Fee terhadap Kualitas Audit dengan Komite Audit Sebagai Variabel Moderasi (Studi Pada Perusahaan Sektor Keuangan yang Terdaftar di Bei Tahun 2010-2014). Jurnal Akuntansi (Media Riset Akuntansi & Keuangan), 1-12.
Budiantoro, Harry, & et al. (2022). pengaruh audit tenure, rotasi audit, ukuran kap, dan ukuran perusahaan terhadap kualitas audit. Eqien-Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 811-820.
Cahyati, Nada, W., & et al. (2021). Pengaruh rotasi audit, audit tenure, fee audit, dan komite audit terhadap kualitas audit (Studi pada perusahaan food anc beverage yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2014-2019). Ratio : Reviu Akuntansi Kontemporer Indonesia, 51-62.
Fadhilah, Risti, & Halmawati Halmawati. (2021). Pengaruh workload, spesialisasi auditor, rotasi auditor, dan komite audit terhadap kualitas audit. Jurnal Eksplorasi Akuntansi , 279-301.
Faisal, & Muhammad. (2019). Pengaruh Rotasi Kantor Akuntan Publik (KAP), Tenure Audit dan Ukuran Kap Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Fairness, 159-168.
Andriani, Fitri, & et al. (2020). Pengaruh Audit Tenure, Ukuran KAP, Ukuran Perusahaan Klien Terhadap Kualitas Audit Perusahaan di Bursa Efek Indonesia. COSTING: Journal of Economic, Business and Accounting, 117-126.
Ardani, & Vesselina, S. (2017). Pengaruh Tenure Audit, Rotasi Audit, Audit Fee terhadap Kualitas Audit dengan Komite Audit Sebagai Variabel Moderasi (Studi Pada Perusahaan Sektor Keuangan yang Terdaftar di Bei Tahun 2010-2014). Jurnal Akuntansi (Media Riset Akuntansi & Keuangan), 1-12.
Budiantoro, Harry, & et al. (2022). pengaruh audit tenure, rotasi audit, ukuran kap, dan ukuran perusahaan terhadap kualitas audit. Eqien-Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 811-820.
Cahyati, Nada, W., & et al. (2021). Pengaruh rotasi audit, audit tenure, fee audit, dan komite audit terhadap kualitas audit (Studi pada perusahaan food anc beverage yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2014-2019). Ratio : Reviu Akuntansi Kontemporer Indonesia, 51-62.
Fadhilah, Risti, & Halmawati Halmawati. (2021). Pengaruh workload, spesialisasi auditor, rotasi auditor, dan komite audit terhadap kualitas audit. Jurnal Eksplorasi Akuntansi , 279-301.
Faisal, & Muhammad. (2019). Pengaruh Rotasi Kantor Akuntan Publik (KAP), Tenure Audit dan Ukuran Kap Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Fairness, 159-168.
Fajrina, Annisa Sekar Irsa, & Julaika Putri Rohkhayatim. (2021). Pengaruh Audit Tenure, Ukuran Perusahaan, Dan Ukuran Kantor Akuntan Publik Terhadap Kualitas Audit Perusahaan Yang Terdaftar Di Indeks Lq45 Bursa Efek Indonesia. Eqien-Jurnal Ekonomi dan Bisnis , 78-85.
Herdiansyah, Eli Kasanti, & Cris Kuntadi. (2022). Pengaruh Rotasi KAP, Ukuran Perusahaan dan Profesionalisme Auditor terhadap Kualitas Audit. Jurnal Multidisiplin Indonesia , 684-690.
Indriyani, Martiya, & Zumratul Meini. (2021). PENGARUH UKURAN KAP, AUDIT FEE, DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP KUALITAS AUDIT (Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur Sektor Industri Barang Konsumsi Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2015–2019). Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 107-124.
Irma, Fitria Ade, Rispantyo Rispantyo, & Djoko Kristianto. (2019). Pengaruh Audit Tenure, Rotasi Auditor, Reputasi Auditor, dan Spesialisasi Auditor terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi dan Sistem Teknologi Informasi, 551-561.
Lailatul, Ulfa, & Yanthi, M. D. (2021). Pengaruh Fee Audit, Komite Audit, Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi AKUNESA, 35-45.
Luvena, Maidani , & Raden Irna Afriani. (2022). PENGARUH FEE AUDIT, AUDIT TENURE, ROTASI AUDIT DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP KUALITAS AUDIT: Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur Sektor Aneka Industri Dan Perusahaan Sektor Properti, Perumahan & Konstruksi Bangunan Yang Terdaftar Di BEI. Jurnal Revenue: Jurnal Ilmiah Akuntansi , 250-266.
Mauliana, Eriesta, & Herry Laksito. (2021). Pengaruh Fee Audit, Audit Tenure, Rotasi Audit dan Reputasi Auditor Terhadap Kualitas Audit Audit (Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Di Bei Tahun 2017-2019). Diponegoro Journal of Accounting, 1-15.
Nurhayati, Siska, & Sawitri Dwi Prastiti. (2019). Pengaruh Rotasi KAP, Audittenure, dan Reputasi KAP Terhadap Kualitas Audit Pada Perusahaan Manufaktur. Jurnal Akuntansi Aktual, 165-174.
Permatasari, Indah Yunita, & Christina Dwi Astuti. (2018). Pengaruh Fee Audit, Rotasi Auditor, Dan Reputasi Kap Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi Trisakti, 81-94.
Permatasari, Yunita, I., & Astusi, C. D. (2018). Pengaruh Fee Audi, Rotasi Auditor, Dan Reputasi Kap Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi Trisakti, 81-94.
Pramaswaradana, I. G. N. I., & Ida Bagus Putra Astika. (2017). Pengaruh Audit Tenure, Audit Fee, Rotasi Auditor, Spesialsiasi Auditor, Dan Umur Publikasi Pada Kualitas Audit. E-Jurnal Akuntansi, 168-194.
Purnomo, Listiya Ike, & Jihan Aulia. (2019). Pengaruh fee audit, audit tenure, rotasi audit Dan reputasi auditor terhadap kualitas audit. EkoPreneur, 50-61.
Rizki, Malinda, & Sudarno Sudarno. (2020). Pengaruh reputasi KAP, ukuran KAP, dan biaya audit terhadap kualitas audit (Studi pada perusahaan manufaktur yang terdaftar di BEI tahun 2015-2017). Diponegoro Journal of Accounting, 1-11.
Suciati, Ulfah Laily, & N. N. A. Triani. (2019). Pengaruh Audit Tenure, Spesialisasi Auditor, Ukuran KAP, dan Workload terhadap Kualitas Audit (Studi Kasus Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di BEI Tahun 2010-2014). Jurnal Akuntansi AKUNESA, 1-20.
Syofyan, E. (2022). Pengaruh Rotasi Audit, Tenura Audit, dan Spesialisasi Auditor terhadap Kualitas Audit. Malang: Unisma Press.
Wicaksono, Aris Tri, & Agus Purwanto. (2021). Pengaruh Audit Tenure, Rotasi KAP, Ukuran KAP, dan Spesialisasi Industri Auditor terhadap Kualitas Audit. Diponegoro Journal of Accounting , 1-13.
Zulfikar, Arif, & Faqiatul Mariya Waharini. (2019). PENGARUH AUDIT TENURE, AUDIT FEE, REPUTASI AUDITOR, DAN ROTASI AUDITOR TERHADAP KUALITAS AUDIT DENGAN UKURAN PERUSAHAAN SEBAGAI VARIABEL KONTROL (Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur Sektor Industri Barang Konsumsi yang terdaftar di BEI). UMMagelang Conference Series, 113-127.
Ardani, & Vesselina, S. (2017). Pengaruh Tenure Audit, Rotasi Audit, Audit Fee terhadap Kualitas Audit dengan Komite Audit Sebagai Variabel Moderasi (Studi Pada Perusahaan Sektor Keuangan yang Terdaftar di Bei Tahun 2010-2014). Jurnal Akuntansi (Media Riset Akuntansi & Keuangan), 1-12.
Budiantoro, Harry, & et al. (2022). pengaruh audit tenure, rotasi audit, ukuran kap, dan ukuran perusahaan terhadap kualitas audit. Eqien-Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 811-820.
Cahyati, Nada, W., & et al. (2021). Pengaruh rotasi audit, audit tenure, fee audit, dan komite audit terhadap kualitas audit (Studi pada perusahaan food anc beverage yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2014-2019). Ratio : Reviu Akuntansi Kontemporer Indonesia, 51-62.
Fadhilah, Risti, & Halmawati Halmawati. (2021). Pengaruh workload, spesialisasi auditor, rotasi auditor, dan komite audit terhadap kualitas audit. Jurnal Eksplorasi Akuntansi , 279-301.
Faisal, & Muhammad. (2019). Pengaruh Rotasi Kantor Akuntan Publik (KAP), Tenure Audit dan Ukuran Kap Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Fairness, 159-168.
Andriani, Fitri, & et al. (2020). Pengaruh Audit Tenure, Ukuran KAP, Ukuran Perusahaan Klien Terhadap Kualitas Audit Perusahaan di Bursa Efek Indonesia. COSTING: Journal of Economic, Business and Accounting, 117-126.
Ardani, & Vesselina, S. (2017). Pengaruh Tenure Audit, Rotasi Audit, Audit Fee terhadap Kualitas Audit dengan Komite Audit Sebagai Variabel Moderasi (Studi Pada Perusahaan Sektor Keuangan yang Terdaftar di Bei Tahun 2010-2014). Jurnal Akuntansi (Media Riset Akuntansi & Keuangan), 1-12.
Budiantoro, Harry, & et al. (2022). pengaruh audit tenure, rotasi audit, ukuran kap, dan ukuran perusahaan terhadap kualitas audit. Eqien-Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 811-820.
Cahyati, Nada, W., & et al. (2021). Pengaruh rotasi audit, audit tenure, fee audit, dan komite audit terhadap kualitas audit (Studi pada perusahaan food anc beverage yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2014-2019). Ratio : Reviu Akuntansi Kontemporer Indonesia, 51-62.
Fadhilah, Risti, & Halmawati Halmawati. (2021). Pengaruh workload, spesialisasi auditor, rotasi auditor, dan komite audit terhadap kualitas audit. Jurnal Eksplorasi Akuntansi , 279-301.
Faisal, & Muhammad. (2019). Pengaruh Rotasi Kantor Akuntan Publik (KAP), Tenure Audit dan Ukuran Kap Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Fairness, 159-168.
Fajrina, Annisa Sekar Irsa, & Julaika Putri Rohkhayatim. (2021). Pengaruh Audit Tenure, Ukuran Perusahaan, Dan Ukuran Kantor Akuntan Publik Terhadap Kualitas Audit Perusahaan Yang Terdaftar Di Indeks Lq45 Bursa Efek Indonesia. Eqien-Jurnal Ekonomi dan Bisnis , 78-85.
Herdiansyah, Eli Kasanti, & Cris Kuntadi. (2022). Pengaruh Rotasi KAP, Ukuran Perusahaan dan Profesionalisme Auditor terhadap Kualitas Audit. Jurnal Multidisiplin Indonesia , 684-690.
Indriyani, Martiya, & Zumratul Meini. (2021). PENGARUH UKURAN KAP, AUDIT FEE, DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP KUALITAS AUDIT (Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur Sektor Industri Barang Konsumsi Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2015–2019). Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 107-124.
Irma, Fitria Ade, Rispantyo Rispantyo, & Djoko Kristianto. (2019). Pengaruh Audit Tenure, Rotasi Auditor, Reputasi Auditor, dan Spesialisasi Auditor terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi dan Sistem Teknologi Informasi, 551-561.
Lailatul, Ulfa, & Yanthi, M. D. (2021). Pengaruh Fee Audit, Komite Audit, Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi AKUNESA, 35-45.
Luvena, Maidani , & Raden Irna Afriani. (2022). PENGARUH FEE AUDIT, AUDIT TENURE, ROTASI AUDIT DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP KUALITAS AUDIT: Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur Sektor Aneka Industri Dan Perusahaan Sektor Properti, Perumahan & Konstruksi Bangunan Yang Terdaftar Di BEI. Jurnal Revenue: Jurnal Ilmiah Akuntansi , 250-266.
Mauliana, Eriesta, & Herry Laksito. (2021). Pengaruh Fee Audit, Audit Tenure, Rotasi Audit dan Reputasi Auditor Terhadap Kualitas Audit Audit (Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Di Bei Tahun 2017-2019). Diponegoro Journal of Accounting, 1-15.
Nurhayati, Siska, & Sawitri Dwi Prastiti. (2019). Pengaruh Rotasi KAP, Audittenure, dan Reputasi KAP Terhadap Kualitas Audit Pada Perusahaan Manufaktur. Jurnal Akuntansi Aktual, 165-174.
Permatasari, Indah Yunita, & Christina Dwi Astuti. (2018). Pengaruh Fee Audit, Rotasi Auditor, Dan Reputasi Kap Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi Trisakti, 81-94.
Permatasari, Yunita, I., & Astusi, C. D. (2018). Pengaruh Fee Audi, Rotasi Auditor, Dan Reputasi Kap Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi Trisakti, 81-94.
Pramaswaradana, I. G. N. I., & Ida Bagus Putra Astika. (2017). Pengaruh Audit Tenure, Audit Fee, Rotasi Auditor, Spesialsiasi Auditor, Dan Umur Publikasi Pada Kualitas Audit. E-Jurnal Akuntansi, 168-194.
Purnomo, Listiya Ike, & Jihan Aulia. (2019). Pengaruh fee audit, audit tenure, rotasi audit Dan reputasi auditor terhadap kualitas audit. EkoPreneur, 50-61.
Rizki, Malinda, & Sudarno Sudarno. (2020). Pengaruh reputasi KAP, ukuran KAP, dan biaya audit terhadap kualitas audit (Studi pada perusahaan manufaktur yang terdaftar di BEI tahun 2015-2017). Diponegoro Journal of Accounting, 1-11.
Suciati, Ulfah Laily, & N. N. A. Triani. (2019). Pengaruh Audit Tenure, Spesialisasi Auditor, Ukuran KAP, dan Workload terhadap Kualitas Audit (Studi Kasus Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di BEI Tahun 2010-2014). Jurnal Akuntansi AKUNESA, 1-20.
Syofyan, E. (2022). Pengaruh Rotasi Audit, Tenura Audit, dan Spesialisasi Auditor terhadap Kualitas Audit. Malang: Unisma Press.
Wicaksono, Aris Tri, & Agus Purwanto. (2021). Pengaruh Audit Tenure, Rotasi KAP, Ukuran KAP, dan Spesialisasi Industri Auditor terhadap Kualitas Audit. Diponegoro Journal of Accounting , 1-13.
Zulfikar, Arif, & Faqiatul Mariya Waharini. (2019). PENGARUH AUDIT TENURE, AUDIT FEE, REPUTASI AUDITOR, DAN ROTASI AUDITOR TERHADAP KUALITAS AUDIT DENGAN UKURAN PERUSAHAAN SEBAGAI VARIABEL KONTROL (Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur Sektor Industri Barang Konsumsi yang terdaftar di BEI). UMMagelang Conference Series, 113-127.
Published
2023-05-04
How to Cite
Susilawati, S., Toni, N., Hwee Teng, S., & Hutagalung, G. (2023). The Influence of KAP Size, Audit Fee and Audit Tenure on Audit Quality through Audit Rotation as an Intervening Variable. International Journal of Social Science Research and Review, 6(5), 194-206. https://doi.org/10.47814/ijssrr.v6i5.1253
Section
Main Articles
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
Copyright for this article is retained by the author(s), with first publication rights granted to the journal. This is an open-access article distributed under the terms and conditions of the Creative Commons Attribution license (https://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/).
